Налог при продажи недвижимости

Законодательством были внесены изменения в налогообложение при продаже недвижимости. Соответственно до 2016 года продавцы платили налог 13% с суммы, полученной от продажи недвижимости, которая находилась у них в собственности менее 3 лет. Уменьшить налоговую базу можно было или на 1 000 000 рублей (использовать налоговый вычет), или на сумму расходов потраченных на приобретение продаваемой недвижимости. Кадастровая стоимость при расчете налога не использовалась.

После 2016 года был изменен срок владения недвижимостью, после которого налогоплательщик освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц, полученных от реализации этой недвижимости.

Нужно иметь ввиду, что эти изменения касаются только недвижимости, которое приобретено в собственность после 01.01.2016 года. Соответственно если Вы владеете имуществом более 3 лет, но менее 5 лет и при этом в собственность эту недвижимость получили до 01.01.2016 года, то налог на доходы от реализации этой недвижимости платить Вы не будете.

3 года освобождения от уплаты подоходного налога

Для недвижимости, право собственности на которое получено:

• по наследству или дарению от ближайших членов семьи (супруги, родители, дети, внуки, бабушка, дедушка, братья, сестры);
• в результате приватизации;
• в результате передачи имущества плательщику ренты по договору пожизненного содержания с иждивением —

срок владения недвижимостью, после которого лицо, отчуждающее недвижимость не должен платить налог на доход от реализации этой недвижимости, по-прежнему составляет 3 года.

5 лет для освобождения от уплаты подоходного налога

Минимальный срок владения объектом недвижимого имущества для освобождения от уплаты подоходного налога составляет 5 лет в следующих случаях:

Если недвижимое имущество одновременно отвечает следующим условиям:

• приобретено по договору купли-продажи, дарению или наследству от иных лиц (не ближайших членов семьи), по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства, паевого инвестирования или по другому договору, связанному с долевым строительством);
• оформлено продавцом-налогоплательщиком в свою собственность после 01.01.2016 года;
• отчуждается после 01.01.2016 года (после того, как закон вступил в силу).

Если такое недвижимое имущество находится в собственности продавца менее 5 лет, продавец – налогоплательщик должен уплатить подоходный налог, полученного от продажи этого недвижимого имущества. Налоговая ставка составляет 13% для резидентов.

С какой суммы уплачивается подоходный налог при продаже недвижимости

При продаже недвижимого имущества, которое было приобретено до 01.01.2016 года и находится в собственности продавца менее 3 лет, то подоходный налог рассчитывается со следующей величины (на выбор налогоплательщика):

• Продажная стоимость по договору минус имущественный налоговый вычет в размере 1000000 рублей. В данном случае необходимо подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет;
• Продажная стоимость по договору минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого недвижимого имущества (т.е. цена приобретения продавцом этого имущества). В данном случае необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и предоставить документы на произведенные расходы.

Подоходный налог от реализации недвижимого имущества, приобретенного до 01.01.2016 года, не зависит от кадастровой стоимости этого недвижимого имущества.

В случае продажи недвижимого имущества, которое приобретено после 01.01.2016 года и по договору продажная стоимость имущества указана более 70% кадастровой стоимости, определенной на 01 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на покупателя, то подоходный налог рассчитывается со следующей величины (на выбор налогоплательщика):

• Продажная стоимость по договору минус имущественный налоговый вычет в размере 1000000 рублей. В данном случае необходимо подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет;
• Продажная стоимость по договору минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого недвижимого имущества (т.е. цена приобретения продавцом этого имущества). В данном случае необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и предоставить документы на произведенные расходы.

В случае продажи недвижимого имущества, которое приобретено после 01.01.2016 года и по договору продажная стоимость имущества указана менее 70% кадастровой стоимости, определенной на 01 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на покупателя, то подоходный налог рассчитывается со следующей величины (на выбор налогоплательщика):

• 70% кадастровой стоимости минус имущественный налоговый вычет (если полагается) в размере 1 000 000 рублей. В данном случае необходимо подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет;
• 70% кадастровой стоимости минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого недвижимого имущества (т.е. цена приобретения продавцом этого имущества). В данном случае необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и предоставить документы на произведенные расходы.

В случае продажи недвижимого имущества, которое приобретено после 01.01.2016 года, а кадастровая стоимость на 01 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на покупателя, не определена, то налог с продажи недвижимости рассчитывается со следующей величины (на выбор налогоплательщика):

• Продажная стоимость по договору минус имущественный налоговый вычет (если полагается) в размере 1 000 000 рублей. В данном случае необходимо подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет;
• Продажная стоимость по договору минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого недвижимого имущества (т.е. цена приобретения продавцом этого имущества). В данном случае необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и предоставить документы на произведенные расходы

Если у Вас возникли вопросы по поводу заполнения налоговой декларации, обращайтесь к Нашим специалистам, мы всегда готовы оказать оперативную и качественную помощь.