Как получить возврат налога через налоговый вычет за оплаченное лечение и медикаменты?

В настоящее время одним из наиболее распространённых и широко применяемых физическими лицами возврата подоходного налога является – социальный налоговый вычет на лечение или простыми словами возврат налога при оплате лечения.

В данном случае под возвратом налога понимается возврат подоходного налога ранее уплаченного физическим лицом, в связи с расходами на лечение и медикаменты. Т.е. Вы можете вернуть часть денежных средств потраченных за лечение и медикаменты. Для этого необходимо предоставить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и соответствующий пакет документов.

Кто и в каком размере имеет право на возврат налога с денежных средств потраченных на оплату лечения и покупку и медикаментов?

Физическое лицо претендующее на возврат налога из бюджета должно быть налоговыми резидентами Российской Федерации и иметь доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (Письмо Минфина РФ от 19 апреля 2013 г. N 03-04-05/7-391).Соответственно размер возврата налога не может превышать сумму налога, удержанного с доходов физического лица в течение года.

Налогоплательщик вправе рассчитывать на возврат налога, в случае:

• если он оплатил собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
• если он оплатил лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет (Вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС).

Получить возврат налога через налоговый вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях (постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201).

К ним относятся:

• диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
• диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
• диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
• диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
• услуги по санитарному просвещению.

Все лекарства должны быть приобретены исключительно по рецепту врача. На любые другие виды лечения налоговый вычет не предоставляется и возврат налога не осуществляется.

Что необходимо для возврата налога при оплате лечения?

Для получения возврата налога необходимо наличие российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Соответственно, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках нельзя (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Максимальный размер возврата налога на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, но расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно исходя из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201. Также можно обратить внимание на код оказанных услуг в справке об оплате медицинских услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

Возврат налога можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (Письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Возврат налога при оплате лечения можно оформить за предшествующие три года, так в 2018 году можно получить налоговые вычеты за 2015, 2016, 2017 годы, заполнив 3 налоговых декларации по форме 3-НДФЛ.

Какие документы необходимы для оформления возврата налогов?

Для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ и оформления возврата налогов Вам будут необходимы следующие документы:

• справка 2-НДФЛ;
• договора на оказание медицинских услуг (при наличии);
• копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
• документы, подтверждающие факт осуществления расходов (кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, первичные документы);
• справку об оплате медицинских услуг – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
• рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства).
• свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
• свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги));
• свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей).

Если у Вас возникли вопросы по поводу получения возврата налога при оплате лечения ,самого возврата налога, заполнения налоговой декларации, обращайтесь к Нашим специалистам, мы всегда готовы оказать оперативную и качественную помощь.