Налоговым кодексом введен новый вид налоговых вычетов – возврат налога по инвестиционному вычету.Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов установлен ст. 219.1 НК РФ. Для этого необходимо предоставить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и соответствующий пакет документов.
Кто и в каком размере имеет право на возврат налога по инвестиционному вычету?
Инвестиционный налоговый вычет представляется налогоплательщику в следующих случаях:
в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет;
в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;
в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Возврат налога через инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг
налоговый вычет предоставляется при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет;
предельный размер налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей;
срок нахождения ценной бумаги в собственности исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО);
налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
Возврат налога через инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет
налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей в целом за год;
налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу);
в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения 3-х лет с момента открытия, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с получением налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика сумм пеней;
налоговым вычетом можно воспользоваться при представлении налоговой декларации за 2015 и более поздние налоговые периоды.
Возврат налога через инвестиционный налоговый вычет в сумме дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета в полной сумме полученного дохода по операциям, совершенным на данном счете;
налоговый вычет предоставляется при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;
налогоплательщик не может воспользоваться правом на получение данного налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета воспользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
Инвестиционный налоговый вычет можно оформить за предшествующие три года, так в 2020 году можно получить налоговые вычеты за 2017, 2018, 2019 годы, заполнив 3 налоговых декларации по форме 3-НДФЛ.
Что необходимо для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
Для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ и оформления налогового вычета Вам будут необходимы следующие документы:
справка 2-НДФЛ;
документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение ценных бумаг, а также связанные с их продажей;
документы, подтверждающие наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие факт совершения операций на индивидуальном инвестиционном счете);
договор на ведение индивидуального инвестиционного счета, или договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами, или заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления;
подготовить копии документов, подтверждающий факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
Если у Вас возникли вопросы по поводу получения инвестиционного налогового вычета, возврата налога по инвестиционному вычету, заполнения налоговой декларации, обращайтесь к Нашим специалистам, мы всегда готовы оказать оперативную и качественную помощь.
